TVA carburant : taux et récupération 2026
TVA carburant : taux applicables et récupération pour les professionnels en 2026
La TVA sur le carburant est l’une des questions fiscales les plus fréquentes pour les entreprises et les travailleurs indépendants en France. Entre les différents taux selon le type de carburant et les règles de récupération selon le véhicule utilisé, il est facile de s’y perdre. Voici un guide complet et à jour pour 2026.
Quel est le taux de TVA sur le carburant en France ?
Le taux de TVA appliqué au carburant est de 20 % (taux normal), quelle que soit la nature du carburant consommé. Ce taux s’applique à l’essence (SP95, SP98, E10, E85), au diesel (gazole, B7, B30), au GPL, au GNV et à l’électricité pour les véhicules électriques.
Les entreprises peuvent-elles récupérer la TVA sur le carburant ?
Oui, mais les règles varient selon le type de carburant et le type de véhicule utilisé. Depuis la réforme progressive engagée en 2017, les règles s’alignent progressivement :
- Diesel (gazole) : récupération à 80 % pour les véhicules de tourisme, 100 % pour les véhicules utilitaires utilisés exclusivement à des fins professionnelles
- Essence (SP95/SP98/E10) : récupération progressive alignée sur le diesel depuis 2022, soit 80 % pour les véhicules de tourisme
- GPL et GNV : récupération à 100 % pour les véhicules utilitaires professionnels
- Électricité : récupération possible à 100 % pour les recharges sur bornes professionnelles justifiées
Conditions pour récupérer la TVA carburant
Pour pouvoir déduire la TVA sur vos achats de carburant, vous devez impérativement :
- Être assujetti à la TVA (auto-entrepreneur au régime réel, société, professionnel libéral sous TVA)
- Conserver toutes vos factures de carburant mentionnant explicitement la TVA
- Utiliser le carburant à des fins professionnelles (déplacements professionnels justifiables)
- Tenir un journal de bord pour les véhicules mixtes (usage pro et perso)
Comment déclarer la TVA carburant récupérable ?
Reportez le montant de TVA récupérable sur votre déclaration de TVA (formulaire CA3 mensuel ou trimestriel) dans la case « Autres biens et services ». Pour plus de détails sur les formulaires fiscaux, consultez le guide TVA professionnel sur impots.gouv.fr.
Véhicules de société et flottes d’entreprise
Pour les flottes de véhicules d’entreprise, la gestion de la TVA carburant peut représenter des économies significatives. Un véhicule utilitaire parcourant 30 000 km par an avec une consommation de 7L/100 km génère environ 150 € de TVA récupérable par mois. Sur une flotte de 10 véhicules, cela représente 18 000 € par an de TVA récupérable.
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